税務会計論

22052

福田　正太郎

ビジネスで活かせる税知識

2.00単位

3年

2023年度後期

高校一種（商業）

税に関する知識があるかないかでは、ビジネスにも個人の経済生活にも大きな違いが出ます。また、税を正しく理解しているかどうかも大事です。
本講義は、法人税・所得税及び消費税の基礎知識を学ぶとともに、会計実務に必要な「税務会計」をできるだけ設例を用いながら学んで行きます。

簿記会計の学習を進めて行くうえで、法人税・所得税・消費税の知識は必須となってきます。
本講義は、それぞれの税の計算構造の基礎について学び、いかなる仕訳や会計処理が必要となるのかが理解できるようになることを目的とします。

第１回　　導入講義
第２回　　誰が、誰に何を根拠に課税するのか・課税の諸原則
第３回　　どのような税金があるのか・税金はどのように集めるのか
第４回　　個人の所得税の所得計算と課税（その１）〜所得分類と控除・総収入金額と必要経費
第５回　　個人の所得税の所得計算と課税（その２）〜税額計算までの流れ〜
第６回　　会社の法人税の所得計算と課税（その１）〜トライアングル体制・確定決算主義〜
第７回　　会社の法人税の所得計算と課税（その２）〜計算構造・法人の種類〜
第８回　　会社の法人税の所得計算と課税（その３）〜益金・損金〜
第９回　　会社の法人税の所得計算と課税（その４）〜役員報酬・寄附金・交際費〜
第１０回　会社の法人税の所得計算と課税（その５）〜税額の計算までの流れ〜
第１１回　税効果会計（その１）〜税効果会計の目的等〜
第１２回　税効果会計（その２）〜実効税率・繰延税金資産と繰延税金負債〜
第１３回　消費税のしくみと課税（その１）〜計算構造〜
第１４回　消費税のしくみと課税（その２）〜税抜経理・税込経理〜
第１５回　まとめ講義

中級簿記・中級簿記演習・財務諸表論Ⅱ・簿記論Ⅱ

準備学習は特に必要ありません。授業後に講義内容を振り返り、理解できているか確認してください。参考文献を参照することも効果的です。最低１時間は要すると思われます。

教科書は使用しませんが、毎回レジュメ、資料等のプリントを配付します。

税務大学校講本　「法人税法基礎編」・「所得税法基礎編」・「消費税法基礎編」
税務大学校のウェブサイトよりPDFデータを入手できます（無償です）。

定期試験を実施します。

・定期試験：60％
・小テスト：20％
・授業への参加度：20％
＜出席回数の取扱い＞
・出席日数が１１回以上の出席者については、授業への参加度に加味する。

国税専門官としての経験と税理士としての経験を有しています。実務的観点からのトピックスも織り交ぜて行きたいと考えています。

「中級簿記」を履修済み、又は、同等の自己学習を行っている者であることが望ましい。