消費税法特殊講義特論

71040

鈴木　貴大

2.00単位

1年

2026年度前期

高校専修（公民）

我が国は租税法律主義であり、条文に基づいて消費税の計算が行われます。租税法律主義のため、条文の正しい理解が必要であり、その条文に基づいてどのように消費税額が計算されるのかを学習します。毎講義、資料を配布し、条文を理解しながら、消費税に関する法令及び通達を精読し、消費税の課税のしくみを正確に理解した上で、計算問題などを解いてもらい、消費税法を正しく理解していきます。当日の講義内容を踏まえた宿題を毎回課し、授業の冒頭で解説を実施します。

消費税法の法律解釈を通じて消費税の課税のしくみを理解し、基礎知識を習得し実務に役立てることを目標としています。

第1回　  消費税の概要・国内取引の課税の対象
第2回　  国内取引の課税の対象・国内取引の非課税
第3回　  免税取引・国内取引の課税標準・税率
第4回　  輸入取引の課税の対象・売上に係る対価の返還等・貸倒れ
第5回　  第4回までのまとめ講義
第6回　  納税義務者・小規模事業者に係る納税義務の免除
第7回　  課税事業者の選択の届出・納税義務の免除の特例
第8回　  第7回までのまとめ講義
第9回　  仕入税額控除（その1）
第10回　仕入税額控除（その2）
第11回　仕入税額控除（その3）
第12回　第11回までのまとめ講義
第13回　中間申告・個人事業者・国内取引の課税の対象
第14回　簡易課税制度
第15回　まとめ講義

実務で役立つ税法の正しい理解のために、租税制度特論・所得税法特論・法人税法特論を履修し、国税全体の法体系を理解しておくことが望ましいです。

税理士試験の消費税法を合格するためには200時間学習時間が必要と言われています。その基準までは求めませんが、税理士並みの知識を得ようと思ったら最低毎日2時間の復習は必要です。本講義は税理士試験でも通用する内容にしますが、理解に必要なのは予習ではなく復習です。具体的には毎講義で配る練習問題を何時如何なる時でも満点をとれる状態にしてもらいたいです。

教科書は使用しませんが、毎講義資料を配布します。

参考文献は適宜配布します。

定期試験は実施しません。

平素の出席状況と受講態度の総合判断となります。

税理士法人あおぞら会計事務所の代表社員税理士を務める傍ら、資格の学校ＴＡＣにて法人税法講師も務めております。年間300件以上の税務申告業務に携わりかつ毎週資格の学校ＴＡＣにて法人税法の授業をしています。その経験を活かし、授業では実務と勉強の違いに触れながら実務で気を付けるべき点を紹介し、皆様が実務で活躍できるように消費税法の授業を行います。